Disposición Nº 39-2009 C.G.Tramites y registros contables vinculados a la aplicación de fondos por medio del Fondo Fiduciario del Neuquén

Print Friendly, PDF & Email

 

DISPOSICION Nº 39/2009.-

NEUQUEN, 6 DE MAYO DE 2009.-

 

VISTO:

El Expediente Nº 4700-0706/2009 y el Decreto Nº 0676/09; y,

CONSIDERANDO:

Que por el Artículo 6° del citado Decreto se encomienda a la Contaduría General de la Provincia a instruir a los organismos intervinientes respecto de los trámites y registros contables vinculados a la aplicación de fondos por medio del Fondo Fiduciario del Neuquén creado por Decreto N° 2357/2008

Que en tal sentido, corresponde establecer los procedimientos que deberán incorporarse al Manual de Procedimientos Contables del Sistema Contable Provincial (SICOPRO) correspondiente a organismos centralizados, descentralizados, así como la intervención de competencia de la Contaduría General de la Provincia y de la Tesorería General de la Provincia.

Que asimismo, es necesario establecer el trámite administrativo de las actuaciones que originen pagos a efectuar por medio del Fondo Fiduciario del Neuquén.

Por ello,

EL CONTADOR GENERAL DE LA PROVINCIA

DISPONE:

 

ARTICULO 1°: El trámite de contratación de equipamientos y obras de infraestructura a que alude el articulo 3° de la Ley 2615 a atenderse por medio del Fondo Fiduciario del Neuquén será realizado por los Servicios Administrativos correspondientes con las autorizaciones y aprobaciones que correspondan por aplicación de las normas de la Ley 687 de Obra Pública y su reglamentación y, en su caso, la Ley 2141 de Administración Financiera y Control y su reglamentación.

 ARTICULO 2°: Para dar inicio al trámite de contratación indicado en el artículo 1°, el organismo contratante deberá tener la previa autorización por parte de la Autoridad de Aplicación sin cuyo requisito no serán válidas las actuaciones que se inicien,

 ARTICULO 3º: El proceso de licitación, concurso o contratación directa según corresponda, así como la ejecución de los distintos contratos serán efectuados por los Servicios Administrativos Financieros intervinientes conforme a la normativas vigentes excepto en lo relativo al Pago, a cuyo efecto deberán incluir en los Pliegos de Licitación y en la Orden de Pago la expresa mención que los pagos se efectuarán por intermedio del Fondo Fiduciario del Neuquén y la correspondiente adhesión del Beneficiario según el formulario establecido en el Anexo Único del Decreto N° 2357/08.

ARTICULO 4°: Las registraciones contables correspondientes al Fiduciario según lo dispuesto en el artículo 6° del Decreto 2357/08, se realizarán conforme a las normativas contables vigentes aplicables a los Fideicomisos reglados por la Ley 24.441, así como la presentación de los estados contables de cierre o de períodos intermedios debidamente auditados. Sin perjuicio de ello, deberá además llevar registro de la ejecución presupuestaria correspondiente a su Presupuesto Operativo y los Estados de Ejecución Presupuestaria correspondientes conforme a as normas vigentes para la Administración Publica Provincial.

ARTICULO 5º: Apruébase el modelo de las registraciones contables que se detallan en el Anexo Único de la presente Disposición, los que serán incorporados al Manual de Procedimientos Contables del SICOPRO.

ARTICULO 6°: Comuníquese y Archívese.

ANEXO UNCO

PROCESO DE REGSTRACION

ORDEN ORGANISMO /OPERACIÓN REGISTRO CONTABLE

CUENTA

D

H

 

1

 

 

1.1

 

 

APLICACIÓN A FONDOS FIDUCIARIOS

 

Tesorería General de la Provincia

Por la Transferencia a Fiduciaria Neuquina

 

 

 

Cuenta Fondo Fiduciaria

Cuenta bancaria BPN

 

161

111

2000

2000

 

 

2

2.1

2.1.1

 

INVERSIÓN DE FONDOS

OPERACIONES CON CENTRALIZADOS

Registro del anticipo de Obra

SAF de administración Central

Por la registración de la OP del certificado

de anticipo1 Orden de Pago con indicación que paga Fiduciaria Neuquina Envía el expediente a Contaduria General

 

 

 

 

 

 

Partida de anticipo de Obra/Cuenta con

Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

612/149

211 SA 9

100

100

 

2.1.2

 

Contaduria General de la Provincia

Interviene firma la OP y pasa a Tesorería General

 

 

Sin registro contable

 

2.1.3

 

Tesorería General de la Provincia

Remite las actuaciones a Fiduciaria Neuquina para efectivizar

 

 

Sin registro contable

 

 

2.1.4

 

Fiduciaria Neuquina

Efectuar las retenciones indicadas mas las impositivas y previsionales y paga al Contratista

Devuelve las actuaciones a Tesorería General incorporando a las

actuaciones una certificación detallada de la cancelación de la O.P. como soporte documental para la registración por parte de la Tesorería General

 

 

 

 

 

 

 

Registra en su sistema contable el pago realizado

 

100

100

 

2.1.5

 

 

 

Tesorería General de la Provincia

Cancela la OP

 

 

Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

Cuenta fondo Fiduciario

211 SA 9

161

100

100

 

2.1.6

 

 

Remite las actuaciones al Servicio Administrativo para su guarda

 

 

2.2

 

 

Por el registro de un certificado de ejecución de Obra

Por la registración de la OP del certificado obra y retención de anticipo Orden de Pago

Debe indicarse la referencia de la O P Los importes que deben retenerse por fondo de reparo y garantía y que el pago se hace por Fiduciaria Neuquina

Envía el expediente a Contaduria General Provincia

 

 

 

 

Partida presupuestaria de Obra

Deuda c/prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

Deudas a retener(por el anticipo)

 

 

612

211 SA 9

211

100

80

20

 

2.2.2

 

Contaduria General de la Provincia

Interviene firma la OP y pasa a Tesorería General

 

 

Sin registro contable

 

2.2.3

 

Tesorería General de la Provincia

Remite las actuaciones a Fiduciaria Neuquina para efectivizar

 

 

Sin registro contable

 

2.2.4

 

Fiduciaria Neuquina

Efectuar las retenciones indicadas mas las impositivas y previsionales y paga al Contratista

Devuelve las actuaciones a Tesorería General incorporando a las

actuaciones una certificación detallada de la cancelación de la O.P. como soporte documental para la registración por parte de la Tesorería General

 

 

 

 

 

 

Registra en su sistema contable el pago realizado

 

80

80

 

2.2.5

 

Tesorería General de la Provincia

Cancela la OP

 

 

Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

Deudas a retener (por el anticipo)

Cuenta Fondo Fiduciario

Cuenta Recupero Anticipo

 

211 SA 9

211

161

462

80

20

80

20

 

2.2.6

 

 

Contaduría General de la Provincia

 

Cuenta Recupero Anticipo

Partida de recursos Recupero Ant

 

 

462

652

20

20

 

2.2.7

 

Remite las actuaciones al Servicio Administrativo para su guarda

 

 

2.3

 

2.3.1

 

Sustitución Fondo de reparo

 

Contaduría General de la Provincia

Ingresa las pólizas por el trámite y registro habitual

No hay una Orden de Pago de devolución de fondos

Debe informar a Tesorería General que ordene a Fiduciaria Neuquina que devuelva los fondos de reparos que correspondan

 

 

2.3.2

 

Tesorería General de la Provincia

Ingresará las pólizas y ordenara por nota a Fiduciaria Neuquina que devuelva los fondos de reparos retenidos que se trate

 

3

 

3.1

3.1.1

 

OPERACIONES CON DESCENTRALIZADOS

Registro de Anticipo de Obra

SAF Descentralizado

Por la registración de la OP del certificado

de anticipo1 Orden de Pago-indica el pago por Fiduciaria Neuquina

 

 

 

 

 

Partida de anticipo de Obra/ Cuenta con

Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

 

612 / 149

211 SA 9

100

100

 

3.1.2

 

Tesorería del SAF Descentralizado

Interviene el expediente y si esta en condiciones de pago la documentación la remite a Fiduciaria Neuquina

 

 

 

Sin registro contable

 

3.1.3

 

Fiduciaria Neuquina

Efectúa las retenciones indicadas, mas las impositivas y previsionales y paga al Contratista

Devuelve las actuaciones al SAF descentralizado incorporando a

las actuaciones una certificación detallada de la cancelación de

la O P como soporte documental para la registración contable

Informa a TGP sobre el pago realizado (1)

 

 

Registra en su sistema contable el pago realizado

 

100

100

 

3.1.4

 

Tesorería del SAF descentralizado

Cancela la Orden de Pago

 

 

Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

Ingresos a determinar

 

211 SA 9

491

100

100

 

3.1.5

 

Registra el ingreso del Recurso por Contribuciones del Estado

 

Ingresos a Determinar

Partida presupuest Recursos

 

 

491

652

100

100

 

3.1.6

 

Tesorería General de la Provincia

Con la información recibida (1) informa a Contaduría General para que esta genere la OP de Contribuciones del Estado

 

 

3.1.7

 

Contaduría General de la Provincia

Emite una Orden de Pago para la transferencia de la contribución al ente Descentralizado por el pago realizado

Indica en la referencia que se trata de un pago por Fiduciaria Neuquina S A La remite a Tesorería General

 

 

 

 

Partida Presup. contribuciones

Libramiento ente Autárquico

 

612

429

100

100

 

3.1.8

 

Tesorería General de la Provincia

Con la Orden de Pago de contribuciones, la cancela e informa a la Contaduria General

 

 

 

Libramiento ente Autárquico

Cuenta Fondo Fiduciario

 

429

161

100

100

 

3.2

 

3.2.1

 

Por el registro de un certificado de ejecución de Obra

Por la registración de la OP del certificado obra y retención de anticipo/Orden de Pago

Debe indicarse la referencia de la O P lLs importes que deben retenerse por fondo de reparo y garantía y que el pago se hace por Fiduciaria Neuquina

Envía el expediente a Contaduria General

 

 

 

Partida presupuestaria de Obra

Deuda c/prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

Deudas a retener(por el anticipo)

 

 

612

211 SA 9

211

100

80

20

 

3.2.2

 

Contaduria General de la Provincia

Interviene firma la OP y pasa a Tesorería General

 

 

Sin registro contable

 

3.2.3

 

Tesorería General de la Provincia

Remite las actuaciones a Fiduciaria Neuquina para efectivizar

 

 

Sin registro contable

 

3.2.4

 

Tesorería del SAF Descentralizado

Cancela la OP

 

 

Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario

Deudas a retener (por el anticipo)

Ingresos a determinar

Cuenta Recupero Anticipo

 

211 SA 9

211

491

462

80

20

80

20

 

3.2.5

 

Registra el ingreso del Recurso por Contribuciones del Estado

 

 

Ingresos a Determinar

Cuenta Recupero Anticipo

Partida presupuest Contribuciones

Partida pres Recursos recupero ant.

 

491

462

652

652

80

20

80

20

 

3.2.6

 

Tesorería General de la Provincia

Con la información recibida (1) informa a la Contaduría General para que esta genere la OP de Contribuciones del Estado

 

 

Sin registro contable

 

3.2.7

 

Contaduría General de la Provincia

Emite una Orden de Pago para la transferencia de la contribución al ente Descentralizado por el pago realizado.

Indica en la referencia que se trata de un pago por Fiduciaria

Neuquina S A La remite a Tesoreria General

 

 

Partida presup contribuciones

Libramiento ente Autarquico

 

612

429

80

80

 

3.2.8

 

Tesorería General de la Provincia

Con la Orden de Pago de contribuciones, la cancela e informa a la Contaduria General

 

 

Librarniento ente Autárquico

Cuenta Fondo Fiduciario

 

429

161

80

80

 

3.3

 

3.3.1

 

Sustitución Fondo de Reparo

 

SAF descentralizado

Ingresa las pólizas por el tramite y registro habitual No hay Orden de Pago de devolución de fondos

Debe informar a Tesorería General que ordene a Fiduciaria Neuquina S A. que devuelva los fondos de reparos que

corresponda

 

 

3.3.2

 

Tesorería SAF descentralizado

Ingresara las pólizas y ordenará por nota a Fiduciaria Neuquina S.A. que devuelva los fondos de reparo retenidos que se trate.

 

 

4. Las registraciones correspondientes a erogaciones que no constituyan ejecución de obra se efectuarán por similitud a lo indicado en 2.2 y 3.2 según corresponda, afectando las partidas presupuestarias pertinentes.

 

5.  El Fondo Fiduciario llevará registro de los fondos retenidos en concepto de Garantías para su posterior devolución conforme lo indicado en 2.3 y 3.3

Pages:
Edit