Disposición Nº 17-1999 C.G. Estado de Origen y Aplicación de Fondos Modelo – Proceso

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DISPOSICIÓN Nº 17/99 C.G.-

NEUQUÉN, 22 DE MARZO DE 1999.-

 

 

 

VISTO:

 

El artículo 49 del Reglamento de la Ley 2141 y,

 

CONSIDERANDO:

 

Que por el inc. c) se establece al Estado de origen y aplicación de Fondos como estado contable a producir por la Contaduría General.

 

Que si bien dicho estado no surge como integrante de aquellos que forman parte de la Cuenta General de Inversión, este Organismo ha resuelto su incorporación a efectos de brindar mayor información a los niveles decisorios.

 

Que por Reglamento de Rendición de Cuentas, aprobado por Acuerdo I-1120 del Tribunal de Cuentas, éste estado ha sido incorporado como estado integrante de la rendición de cuentas.

 

Que por Acuerdo G – 2031 el Tribunal de Cuentas expresa que dicho estado integrante de la Cuenta de inversión 1997 “… no detalla con precisión cuales son las causas de variaciones de fondos…”

 

Que resulta conveniente y necesario la normatización del estado en cuestión, a fin de clarificar las variantes que devienen de la contabilidad pública al adaptar un estado eminentemente valioso para el sector privado, pero de difícil interpretación para algunos sectores de la Administración Pública.

 

Que el ámbito de aplicación de la presente normativa, alcanza a aquellas entidades que registran contablemente sus operaciones en el SICOPRO, debiendo las cuentas especiales y Empresas del Estado presentar el estado, tal lo recomendado por las Normas de Contabilidad de aplicación para estos entes.

 

Por ello, y en uso de las facultades que establece el Art. 55 de la Ley 2141,

 

EL CONTADOR GENERAL DE LA PROVINCIA

DISPONE:

 

Articulo 1: Estabécese que el Estado de Origen y Aplicación de Fondos a que hace referencia el Artículo 49, inc. c) del Reglamento de la Ley 2141 y el que forma parte de la Cuenta General de Inversión, será el modelo indicado como “C” (método directo) aprobado por la Resolución Técnica 9 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas, adaptado a la evolución del Estado Financiero (saldos de activos corrientes, pasivos corrientes y resultado) entre el inicio y cierre del periodo.

 

Artículo 2: Las variaciones que dan origen o aplicación de fondos seran establecidas por rubros del activo corriente y pasivo corriente. Asimismo, el resultado presupuestario deberá desagregarse en los conceptos Ejecución de Recursos y Ejecución de Erogaciones.

 

Artículo 3: Partiendo de saldo inicial de disponibilidades, las variaciones de los rubros mencionados en el punto anterior, justificarán el saldo al cierre. Quedarán como papeles de trabajo los estados comparativos que determinan las variaciones mencionadas.

 

Artículo 4: Apruébase el modelo del Estado de Origen y Aplicación de Fondos que como ANEXO I forma parte integrante de la presente Disposición y como Anexo II el modelo de hoja de trabajo.

 

Artículo 5: La presente norma será de aplicación para la Administración Pública Provincial que registra sus operaciones contables en el Sistema de Contabilidad Provincial – SICOPRO – a partir del ejercicio 1998.

 

Artículo 6: Comuníquese y ARCHIVESE.

 

 

 

 

ANEXO I DISPOSICION Nº 17/99 C. G.

 

MODELO DE ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS PARA EL SISTEMA CONTABLE SICOPRO

 

 

Estado de origen y aplicación de fondos

Entidad:…………………………………

Ejercicio……………..comparativo entre el  /  /  /  y el   /   /   /

 

DISPONIBILIDADES AL INICIO                                            

ORIGENES DE FONDOS                                                         

Ejecución de Recursos                                                                   

Aumento de Libramientos de Tesorería

Aumento de deudas por aportes y retenciones s/ sueldos

Aumento de retenc. Convencionales s/ sueldos

Aumento de Deudas de Garantías

Aumento de Programas Financiados

Aumento de Fondos con Afectación Específica

Aumento de Otras Deudas

Disminución de Créditos c/ Municipios

Disminución de Créditos c/ Organismos prov.

Disminución de Créditos c/ Organismos Nac.

Disminución de Créditos otras Entidades

Disminución de Créditos por Responsables

Disminución de Créditos Varios

 

APLICACIONES DE FONDOS

 

Ejecución de Erogaciones

Disminución de Libramientos de Tesorería

Disminución de deudas por aportes y retenc. s/ sueldos

Disminución de retenc. Convencionales s/ sueldos

Disminución de Deudas por Garantías

Disminución de Programas Financiados

Disminución de Fondos con Afectación Específica

Disminución de Otras Deudas

Disminución de Resultados Acumulados

Aumento de Créditos c/Municipios

Aumento de Créditos c/ organismos Prov.

Aumento de Créditos c/ organismos Nac.

Aumento de Créditos otras entidades

Aumento de Créditos por Responsables

Aumento de Créditos varios

 

DISPONIBILIDADES AL CIERRE

 

 

 

 

ANEXO II DISPOSICION Nº 17/99 C. G.

 

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

MODELO DE HOJA DE TRABAJO SICOPRO

 

                                            31/12/…                  31/12/….           Diferencia

Ejecución de Recursos

Ejecución de Erogaciones

Disponibilidades

Créditos c/Municipios

Créditos c/ organismos Prov.

Créditos c/ Organismos Nac.

Créditos otras Entidades

Créditos por Responsables

Créditos varios

Libramientos de Tesorería

Deudas por aportes y retenciones

 s/ sueldos

Deudas por garantías

Programas financiados

Fondos con afectación especifica

Aumento de otras deudas

Resultados de ejercicios anteriores

 

 

 

NEUQUEN (FECHA)

 

 

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