Disposición Nº 22-2011 C.G. Procedimiento Administrativo-Contable para la implementación de las disposiciones contenidas en el Decreto Nº 2489-2010 y Resolución Nº 007-2011 M.H.O.P . Pago con Pagaré

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DISPOSICIÓN Nº 022/11 C.G.-

NEUQUEN, 11 de marzo de 2011.-

 

VISTO:

El Decreto Nº 2489/10 y la Resolución Nº 007/11  del Ministerio de Hacienda y Obras Públicas  y:

CONSIDERANDO:

Que por las mencionadas normas legales se autoriza a la Tesorería General de la Provincia a emitir Letras del Tesoro instrumentadas mediante pagarés a favor de acreedores del Estado provincial.

Que por el Decreto Nº 2489/10 la Tesorería General de la Provincia cancelaría deudas cuya causa y origen sean anteriores al 20 de diciembre de 2010 y con vencimiento en el año siguiente al ejercicio financiero en el cual se emitieron, generando con ello una operación de crédito público.

Que por la Resolución Nº 007/11  los pagarés emitidos cubrirían deficiencias estacionales de caja a cancelar en el transcurso del ejercicio financiero en el cual se emitieron y para los proveedores, acreedores y contratistas de la provincia.

 Que a los efectos de implementar el mecanismo de pago de los mismos, resulta necesario instruir a los organismos públicos involucrados de los procedimientos administrativos y registros contables que deberán efectuar.

Por ello y en uso de sus atribuciones:

LA SUBCONTADORA  GENERAL DE LA PROVINCIA

DISPONE:

 

Artículo 1º) APRUÉBASE el procedimiento administrativo-contable para la implementación de las disposiciones contenidas en el Decreto Nº 2489/10 y la Resolución Nº 007/11 M.H.O.P. que, como Anexo I, II y III, forma parte integrante de la presente Disposición.

Artículo 2º) INCORPÓRASE el Anexo I y II de la presente Disposición al Manual de Procedimientos Administrativos Contables del SI.CO.PRO.

Artículo 3º) La presente Disposición será de aplicación, en cada caso, a partir de la fecha de emisión de las normas legales mencionadas en el Artículo 1º.

Artículo 4º) Comuníquese y ARCHÍVESE.

 

ANEXO I DISPOSICIÓN Nº 022/11.

 

PROCEDIMIENTO Y REGISTRO CONTABLE DE PAGOS CON PAGARÉS SEGÚN DECRETO Nº 2489/10.

 

1-     Para obligaciones a favor de acreedores del Estado Provincial, cuyas deudas tengan causa y origen anteriores al 20 de diciembre de 2010.

2-     Por las órdenes de pago que se encuentren incluidas en pedidos de Transferencia Global de Fondos (TGF), Tesorería General de la Provincia procederá a excluirlas de la TGF para el pago con pagarés, tanto para los pedidos de Organismos de la Administración Central como Descentralizada.

3-     Se comunica a los Servicios Administrativos Financieros (centralizados y descentralizados) involucrados, que procedan a cancelar todos los expedientes incluidos en la negociación con cargo a la cuenta 497 SA 01 20__ Pagos Documentados – Pagaré.

4-     Para las Órdenes de Pago Directas a cancelar por la Tesorería General de la Provincia, se deberá proceder contra la cuenta 491 AC 07 20__ Uso del crédito a imputar.

5-     Tesorería General de la Provincia procederá a realizar el pago y anticipo de fondos de los pedidos de transferencia global, que fueron excluidos.

a)     Administración Central:

Se seleccionan los expedientes pulsando la opción “PAGO PAGARE”.

El sistema genera el registro automático del pago.

El sistema genera el Anticipo de Fondos.

b)     Entes Descentralizados:

Se seleccionan los expedientes pulsando la opción “PAGO PAGARE”.

El sistema registra en forma automática el Libramiento con compromiso.

El sistema genera el registro automático del pago.

El sistema genera automáticamente el Recurso.

6-     El Servicio del Tesoro, a pedido de la Tesorería General de la Provincia, generará Orden de Pago por los intereses según lo establecido en el Decreto Nº 2489/10.

7-     Tesorería General de la Provincia realizará el pago de las Órdenes de Pago (Intereses y deuda del Servicio Administrativo Financiero por el Cargo Específico o TGF) y hará entrega al SAF de la cantidad de pagarés que se indique. El medio de pago es 6 “DOCUMENTOS (PAGARÉ).

8-      El medio de pago a consignar en los registros contables del punto 3, será “97 SIN MEDIO DE PAGO – PAGARE”, a los fines de concluir el expediente del gasto.

9-      Entregados los Documentos, Tesorería General de la Provincia informará a la Contaduría General de la Provincia para contabilizar el recurso correspondiente.

10-    A los efectos de registrar la aplicación de los alcances del Decreto Nº 2489/10 en el sistema contable, en la transacción pago con y sin Libramiento, a partir de la implementación de la presente, se hará referencia a que dicho pago se efectúa con los alcances del Decreto Nº 2489/10.

Deudas exigibles contabilizadas en el año 2010 o siguiente, no incluidas en TGF, que corresponda pagarse con pagarés:

11-    Entes Descentralizados:

Deberán solicitar la transferencia de Erogaciones Figurativas.

12-    Al momento de recibir los pagarés y efectivo, efectuarán las transacciones habituales de ingreso de fondos, recurso y pago, observando utilizar la cuenta 497 SA 01 20__ Pagos Documentados – Pagaré, para la parte de los pagos con pagarés.

13-    Entes Centralizados:

Se solicitará un cargo específico para los expedientes seleccionados y se generará la deuda con cargo a la cuenta 421 – libramiento SAF.

14-    Cuando el SAF recibe los fondos y pagarés para cancelar la deuda, genera un registro de pago.

15-    Tesorería General efectúa el registro contable del pago (PA) 491 AC 07 20__.. Uso del crédito a imputar y el Anticipo de Fondos (AF) con débito a la cuenta 497 SA 01 20__Pagos Documentados – Pagaré, e informa a la Contaduría General de la Provincia, procediendo de igual manera que el punto 9.-

INSTRUCCIÓN DE REGISTROS CONTABLES A EFECTUAR POR LOS ORGANISMOS INVOLUCRADOS. Decreto Nº 2489/10.

Pago con pagarés de la deuda solicitada con TGF

Punto 3:

Transacción: pago con libramiento (PA)

Administración Central

Cuenta Débito               211  SA    04    20.. Deuda con Prov. TGF

Cuenta Crédito             497  SA    01    20..  Pagos Decreto 2489/10

Cuenta Crédito             461  SA    01/03  Retenciones

Entes Descentralizados

 Cuenta Débito              211  SA    01/02   20.. Deuda con Prov. y Cont.

Cuenta Crédito              497  SA    01    20..  Pagos Decreto 2489/10

Cuenta Crédito              282  SA    07,10 y 15  Retenciones

Punto 4:

Deuda existente en Tesorería General

Cuenta Débito              211  SA    01/02   20… Deuda con Prov. y Cont.

Cuenta Crédito             491  AC   07   20… Uso del Crédito a Imputar

Cuenta Crédito             282  SA    07,10 y 15  Retenciones…

Punto 5:

Por el pago del pedido de TGF: (PA)

Administración Central

Cuenta Débito                428  SA   Libramiento Tesorería Anticipo TGF

Cuenta Crédito               111  AC   01 Rentas Generales TGP

Cuenta Crédito               491  AC   07  20.. Uso del Crédito a imputar

Anticipo de Fondos TGF: (AF)

Cuenta Débito                 432  SA   Cuenta bancaria de fondos especiales

Cuenta Débito                 497  SA   01  20..   Pagos Decreto 2489/10

Cuenta Crédito                552  SA   00 20..  Anticipos a Rendir

Entes Descentralizados

(Registros Automáticos)

Libramiento: (LI)

Cuenta Débito           (612 cuenta del sistema)  Imputación Erogaciones figurativas

Cuenta Crédito         429  SA  subcta.  Libramiento Autárquico

Pago con libramiento: (PA)

Cuenta   Débito               429  SA  subcta.  Libramiento Autárquico

Cuenta Crédito               111 AC Cuenta bancaria Rentas Generales

Cuenta  Crédito              491 AC  07  20.. Uso del Crédito a Imputar

Registro del Recurso: (RC)

Cuenta Débito                   497  SA  01  20.. Pagos Decreto 2489/10

Cuenta Débito                   111 SA   subc.    Cuenta bancaria del SAF

Cuenta Crédito                 (652 cuenta del sistema) Contribuciones del Estado

Punto 9:

Contaduría General efectúa  la transacción contable del Recurso (RC):

Cuenta Débito                  491 AC 07 20…  Uso del crédito a imputar

Cuenta Crédito                 (652 cuenta del sistema) Imputación del Recurso Deuda Pública

 

OTRAS DEUDAS REGISTRADAS QUE CORRESPONDA ABONARSE CON PAGARÉS NO INCLUIDAS EN TGF

Punto 11:

Entes Descentralizados:

Cuenta Débito               211 SA    01/02   20.. Deuda con Prov. y Cont.

Cuenta Crédito              497  SA  01    20..  Pagos Documentados

Cuenta Crédito              282  SA  07,10 y 15  Retenciones  …

Continúa el procedimiento contable del Punto 5 para Entes Descentralizados.

Punto 13:

Entes Centralizados:

El SAF solicita un cargo específico, generando la deuda en el SAF con la cuenta contable AC  421  SA  – Libramiento SAF.

Contaduría General efectúa una transacción de Libramiento (LI):

Cuenta Débito                515  SA  00 20.. Cargo Específico – SAF

Cuenta Crédito              428 SA  subc. 20.. Libramiento Tesorería Cargo Específico – SAF

Punto 15:

Tesorería General efectúa una transacción de Pago (PA):

Cuenta Débito                428 SA  subc.  20.. Libramiento Tesorería Cargo Específico – SAF

Cuenta Crédito               491   AC  07  20… Uso del Crédito a Imputar

Cuenta Crédito               111  AC   Cuenta bancaria  Rentas Generales

Transacción Anticipo de Fondos (AF):

Cuenta Débito               435  SA   00 20.. Cargos Específicos – SAF

Cuenta  Débito              497 SA  01    20..  Pagos Documentados – Pagaré

Cuenta Crédito              555 Anticipos Cargos Específicos a rendir – SAF

Punto 14:

SAF recibe fondos y pagarés:

Transacción Pago con Libramiento:

Cuenta Débito:              421 SA   00    20.. Libramientos SAF

Cuenta Crédito              497  SA  01    20..  Pagos Documentados – Pagaré

Transacción Pago con Libramiento:

Por el pago de las retenciones impositivas:

Cuenta Débito:              461  SA  01/03  Retenciones

Cuenta Crédito              435  SA  00  20.. Cargos específicos – SAF

 ANEXO II DISPOSICIÓN Nº 022/11.

 

PROCEDIMIENTO Y REGISTRO CONTABLE DE PAGOS CON PAGARÉS SEGÚN RESOLUCIÓN Nº 07/11 M.H.O.P.

1- Para obligaciones a favor de acreedores del Estado Provincial, cuyas deudas se cancelen mediante la entrega de pagarés en el marco de la Resolución Nº 07/11 M.H.O.P.

2- Por las órdenes de pago que se encuentren incluidas en pedidos de Transferencia Global de Fondos (TGF), Tesorería General de la Provincia procederá a excluirlas de TGF para el pago con pagarés, tanto para los pedidos de Organismos de la Administración Central como Descentralizada.

3- Se comunica a los Servicios Administrativos Financieros (centralizados y descentralizados) involucrados, para que procedan a cancelar todos los expedientes incluidos en la negociación con cargo a la cuenta 497 SA 01 20.. Pagos Documentados-Pagaré.

4- Para las Órdenes de Pago Directas a cancelar por la Tesorería General de la Provincia, se deberá proceder contra la cuenta 283 T 01 (documentos a pagar).

5- Tesorería General de La Provincia procederá a realizar el pago y anticipo de fondos de los pedidos de transferencia global, que fueron excluidos.

a)     Administración Central:

Se seleccionan los expedientes pulsando la opción “PAGO PAGARE”.

El sistema generará el registro automático del pago.

El sistema genera el Anticipo de Fondos.

b)     Entes Descentralizados:

Se seleccionan los expedientes pulsando la opción “PAGO PAGARE”.

El sistema registrará en forma automática el Libramiento con compromiso.

El sistema genera el registro automático del pago.

El sistema genera automáticamente el Recurso.

6- El Servicio del Tesoro, a pedido de la Tesorería General de la Provincia, generará Orden de Pago por los intereses según lo establecido en la Resolución Nº 07/11 M.H.O.P..

7-Tesorería General de la Provincia realizará el pago de las Órdenes de Pago (Intereses y deuda del SAF por el Cargo Específico o TGF) y hará entrega al SAF de la cantidad de pagarés que se indique. El medio de pago es 6 “DOCUMENTOS (PAGARÉ).

8- El medio de pago a consignar en los registros contables del punto 3, será “97 SIN MEDIO DE PAGO – PAGARE”, a los fines de concluir el expediente del gasto.

Deudas exigibles contabilizadas en el año 2010 o siguiente, no incluidas en TGF, que corresponda pagarse con pagarés.

9-Entes Descentralizados:

Deberán solicitar la transferencia de Erogaciones Figurativas.

Al momento de recibir los pagarés y efectivo, efectuarán las transacciones habituales de ingreso de fondos, recurso y pago, observando utilizar la cuenta 497 SA 01 20.. Pagos Documentados, para la parte de los pagos con pagarés.

10- Entes Centralizados.

Se solicitará un cargo especifico para los expedientes seleccionados y se genera la deuda con cargo a la cuenta 421 – libramiento SAF.

11-Cuando el SAF recibe los fondos y pagarés para cancelar la deuda, genera un registro de

12. Tesorería General efectúa el registro contable del pago (PA) contra la cuenta 283  T  01 Documentos a Pagar y el Anticipo de Fondos (AF) con débito a la cuenta 497 SA 01  20.. Pagos Documentados.

RESOLUCIÓN DE TESORERÍA GENERAL DEUDA DOCUMENTADA

Caso de entrega de pagarés efectuado en el ejercicio 2011. Genera Deuda Documentada.

Pago con pagarés de la deuda solicitada con TGF

Punto 3:

Transacción: pago con libramiento (PA)

Administración Central

Cuenta Débito               211 SA    04   20.. Deuda con Prov. TGF

Cuenta Crédito              497  SA  01    20..  Pagos Documentados

Cuenta Crédito              461  SA  01/03  Retenciones

Entes Descentralizados

Cuenta Débito               211 SA    01/02   20.. Deuda con Prov. y Cont.

Cuenta Crédito              497  SA  01    20..  Pagos Documentados

Cuenta Crédito              282  SA  07,10 y 15  Retenciones

Punto 4:

Deuda existente  en Tesorería General

Cuenta Débito               211 SA    01/02   20.. Deuda con Prov. y Cont.

Cuenta Crédito              283 T 01  Documentos a Pagar

Cuenta Crédito              282  SA  07,10 y 15  Retenciones

Punto 5:

Por el pago del pedido de TGF (PA):

Administración Central

Cuenta Débito                428  SA   Libramiento Tesorería Anticipo TGF

Cuenta Crédito               111   AC  Cuenta Bancaria de Rentas Generales

Cuenta Crédito               283  T 01  Documentos a Pagar

Anticipo de Fondos TGF (AF):

Cuenta Débito                 432  SA   Cuenta bancaria de fondos especiales

Cuenta Débito                 497 SA  01  20..   Pagos Documentados

Cuenta Crédito                552  SA  00 20..  Anticipos a Rendir

 

Entes Descentralizados

(Registros Automáticos)

Libramiento:

Cuenta Débito           (612 cuenta del sistema)  Imputación Erogaciones Figurativas

Cuenta Crédito         429  SA  subcta.  Libramiento Autárquico

Pago con libramiento:

Cuenta   Débito               429  SA  subcta.  Libramiento Autárquico TGF

Cuenta Crédito               111  AC  Cuenta bancaria Rentas Generales.

Cuenta  Crédito              283  T  01  Documentos a Pagar

Registro del Recurso:

Cuenta Débito                   497  SA  01  20.. Pagos Documentados

Cuenta Débito                   111  SA  subc   Cuenta bancaria  del SAF

Cuenta  Crédito                 (652 cuenta del sistema) Contribuciones del Estado.

 

OTRAS DEUDAS REGISTRADAS QUE CORRESPONDA ABONARSE CON PAGARÉS NO INCLUIDAS EN TGF

Punto 9:

Entes Descentralizados:

Cuenta Débito               211 SA    01/02   20.. Deuda con Prov. y Cont.

Cuenta Crédito              497  SA  01    20..  Pagos Documentados – Pagaré

Cuenta Crédito              282  SA  07,10 y 15  Retenciones  …

Continúa el procedimiento contable del Punto 5 para Entes Descentralizados.

Punto 10:

Entes Centralizados:

El SAF solicita un cargo específico, generando la deuda en el SAF con la cuenta contable AC  421  SA  – Libramiento SAF.

Contaduría General efectúa una transacción de Libramiento (LI):

Cuenta Débito                515  SA  00 20.. Cargo Específico – SAF

Cuenta Crédito              428 SA  sub. 20.. Libramiento Tesorería Cargo Específico – SAF

Tesorería General efectúa una transacción de Pago (PA):

Cuenta Débito                428 SA  subc. 20.. Libram. Tesorería Cargo Específico – SAF

Cuenta Crédito               283  T 01 Documentos a Pagar

Cuenta Crédito               111  AC       Cuenta bancaria Rentas Generales

Transacción Anticipo de Fondos (AF):

Cuenta Débito               435  SA   00 20.. Cargos Específicos – SAF

Cuenta  Débito              497 SA  01    20..  Pagos Documentados – Pagaré

Cuenta Crédito              555 Anticipos Cargos Específicos a rendir – SAF

Punto 11:

SAF recibe fondos y pagarés:

Transacción Pago con Libramiento:

Cuenta Débito:              421 SA   00    20.. Libramientos SAF

Cuenta Crédito              497  SA  01    20..  Pagos Documentados – Pagaré

Transacción Pago con Libramiento:

Por el pago de las retenciones impositivas:

Cuenta Débito:              461  SA  01/03  Retenciones

Cuenta Crédito              435  SA  00  20.. Cargos Específicos – SAF

 

Ver Anexo III Disposición Nº 022/11

 

Ver Anexo III Disposición Nº 022/11 continuación

 

 

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